Облік грошових коштів і розрахунків

Облік грошових коштів і розрахунків
      Ефективність діяльності підприємства, яке працює в умовах переходу до ринкової економіки, значною мірою залежить від стабільності їх грошових позицій.
      На даному підприємстві є визначена стратегія бізнесу, а саме   ефективно управляти фінансовими ресурсами, порахувати свої майбутні прибутки і збитки. Кожен керівник повинен бути впевнений у тому, що на рахунках підприємства є саме стільки коштів, скільки їх достатньо на даний момент для забезпечення функціонування основної діяльності, погашення зобов’язань, здійснення соціального захисту працівників.
      Наявність грошових коштів тісно пов’язана з прибутком і рухом оборотного капіталу. Якщо підприємство працює стабільно, випускає та реалізує рентабельну продукцію, одержує прибуток, то це – важлива передумова хорошого стану потоку грошових засобів.
      Грошові кошти   ПП «Світ-хім» зберігаються у касі та на поточному рахунку у банку.
      Основним нормативним актом, що регулює правила розрахунків готівкою є положення «Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» затверджено постановою НБУ №637 від 15.12.2004р.
      Каса підприємства – це приміщення або місце для зберігання, приймання, видачі готівкових коштів та інших цінностей.
      Для ведення касових операцій наказом керівника призначається матеріально відповідальна особа – касир, з яким укладається договір про його повну матеріальну відповідальність. На підприємстві касиром є Галанова Л.О.
      Касиру забороняється передовіряти виконання дорученої йому роботи іншим особам.
      В касі підприємства   зберігаються такі цінності:
    1. готівка (в національній і іноземній валюті);
    2. грошові документи (путівки в будинки відпочинку, санаторії, поштові марки, марки державного мита, проїзні квитки);
    3. бланки суворої звітності (трудові книжки та додатки до них, власні акції, квитанції подорожніх листів автотранспорту);
    4. цінні папери, придбані у інших підприємств (акції, облігації, векселі).
      Зберігання в касі готівки та інших цінностей, що не належать цьому підприємству, забороняється, адже вони юридично за законодавством Україні належать даному підприємству.
      Надходження готівки у касу оформляється прибутковим касовим ордером   (Додаток 2.1), а видача – видатковим касовим ордером (Додаток 2.2). На