Кредитні ризики банків

Вступ
Банківська   діяльність   нерозривно   пов’язана   з ризиком.   Кожен   комерційний   банк   вирішує   проблему   максимального   прибутку   за оптимального   рівня   ризику.   Особливо важливим є своєчасне виявлення, попередження та мінімізація банківських ризиків, оскільки банківська система є досить ослабленою.  
На сьогодні домінуюче положення серед всіх можливих ризиків для вітчизняних банків посідає   кредитний   ризик. У   зв’язку з погіршенням фінансового стану   позичальників   та неможливістю розрахуватись за власними зобов’язаннями перед   комерційними   банками, останні повинні   вживати   відповідних заходів щодо мінімізації кредитних ризиків та підтримки стабільності діяльності. Одним із найважливіших інструментів в управлінні кредитним ризиком є створення резервів під кредитні операції комерційних банків.
Актуальність обраної нами теми полягає в тому, що створення внутрішніх резервів кредитних ризиків за рахунок доходів банку та прибутковість діяльності комерційного банку є взаємозалежними та проти направленими процесами, які потребують дослідження та оптимізації в напрямку досягнення максимального прибутку при мінімально можливому ризику діяльності.
Мета даної роботи полягає у з’ясуванні проблем, що виникають в процесі формування і використання резервів, та можливих шляхів їх вирішення.
Основними завданнями даної роботи є вирішення наступних задач:
- проаналізувати теоретичні основи організації обліку формування резервів під кредитні ризики;
- встановити порядок формування та використання резервів відповідно до, нормативно-правової бази та міжнародних стандартів;
Предметом дослідження виступає обліковий процес, що виникає в процесі формування та використання резервів на покриття кредитних ризиків.

1. Сутність та значення формування резервів під кредитні ризики банків України
Становлення конкурентоздатної економіки України в сучасних умовах неможливо без забезпечення високого рівня стійкості