Офшорні зони у структурі світової фінансової системи як засіб ухилення від податків

Реферат
на тему: «Офшорні зони у структурі світової фінансової системи як засіб ухилення від податків»

Запобігання порушенням податкових зобов’язань фізичними і юридичними особами, які розглядають заощаджені кошти в якості додаткового джерела фінансування чи підвищення рівня рентабельності власної фінансової або виробничої діяльності, є ключовою проблемою для фінансових і правоохоронних установ провідних країн світу та міжнародних організацій. Одним із розповсюджених способів ухилення від оподаткування для багатьох підприємницьких структур є переведення фінансових ресурсів або діяльності за межі власної країни для того, щоб вони стали недосяжними для національних податкових інституцій, при цьому світові глобалізаційні процеси та інтернаціоналізація фінансової діяльності значно спрощують реалізацію таких операцій.
За даними МВФ сукупні закордонні тільки сімох офшорних центрів (Гонконг, Бахрейн, Панама, Сінгапур, Багамські о-ви, Кайманові о-ви, Нідерландські Антильські о-ви) складали у 1975 році 21,7 % депозитів усіх розвинених країн світу, а у 1995 році — вже 28,3 %. У наш час, коли практично усі крупні європейські і американські банки мають дочірні структури у офшорних територіях, за даними Організації економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР) світовою банківською системою приховано в офшорах близько 11,5 трлн. дол. США.

Проблема у загальному вигляді полягає в тому, що незважаючи на те, що розробці і реалізації заходів з протидії ухиленню від сплати податків, у тому числі з використанням офшорних центрів, приділяється значна увага фінансовими і правоохоронними органами багатьох країн, і враховуючи суспільну небезпеку злочинів, які вчинюються в сфері оподаткування, держава вживає певних заходів з метою ефективного регулювання цього